Was passiert mit dem Konzernabschluss, wenn sich der Konzern selbst ändert?
Ein Zukauf im Juni, ein Verkauf im September, eine Beteiligungsquote, die von 55 auf 80 wandert. Den Abschluss trägt NetSuite. Die Historie des Konsolidierungskreises, gegen den abgeschlossen wurde, trägt die Consolidation Extension.
Können Sie in zwei Jahren noch nachvollziehen, gegen welche Konzernstruktur eine bestimmte Periode abgeschlossen wurde?
Wenn die Antwort eine Tabelle ist, die jemand pflegt, ist genau das die Lücke. Beteiligungsquoten, Konsolidierungsmethoden und Kreiszugehörigkeit ändern sich unterjährig. NetSuite bildet die Gesellschaftshierarchie als Datenstruktur ab statt als Organigramm in Excel — eine vollständig spezifizierte Beteiligungsstruktur samt ihrer Historie geht darüber hinaus. Genau diese Schicht haben wir gebaut.
Zwei Schichten — und die untere leistet das meiste.
Schicht 1 — NetSuite-Standard
Gesellschaftsstruktur, Mehrwährungsfähigkeit und Konzernwährung, Intercompany-Grundlagen, ein Kontenplan als konsolidierte Datenbasis.
Das ist ehrlich gesagt viel, und die meisten Gruppen brauchen nicht mehr. Gesellschaften und ihre Hierarchie liegen in der Datenstruktur. Lokale und funktionale Währungen je Gesellschaft sind die Grundlage der Umrechnung. Konzerninterne Konten und Vorgänge bestehen als eigene Struktur — die Basis für Abgleich und spätere Eliminierung.
Wenn Ihre Gruppe in ihrer Zusammensetzung stabil ist, schließt diese Schicht Ihre Bücher. Lesen Sie den Satz als Einladung, hier aufzuhören.
Schicht 2 — Consolidation Extension
Kreis über die Zeit, und Kapitalkonsolidierung mit den Teilen, die einen Prüfer ruhig schlafen lassen.
Sie wird an genau einem Punkt relevant: wenn sich die Zusammensetzung der Gruppe ändert und die Änderung hinterher periodengenau nachvollziehbar bleiben muss.
Ein Konzernabschluss, von 22 Tagen auf 8.
Der größte Teil dieses Ergebnisses kam aus der Architektur, nicht aus der Extension. Das sagen wir lieber, als eine Zahl Arbeit leisten zu lassen, die sie nicht geleistet hat.
Wann Sie das brauchen — und wann der Standard reicht.
Ihre Gruppenzusammensetzung stabil ist. Keine Zukäufe, keine Verkäufe, Beteiligungsquoten, die sich seit Jahren nicht bewegt haben.
Sie voll konsolidieren, zu hundert Prozent, ohne Minderheitenanteile und ohne At-Equity-Beteiligungen.
Ihr Abschluss aus Gründen langsam ist, die im Intercompany oder im Abschlusskalender liegen. Das zuerst — es ist günstiger und meistens die eigentliche Ursache.
Sich der Kreis unterjährig geändert hat und der Vorjahresvergleich das überstehen muss.
Sie Minderheitenanteile tragen oder Beteiligungen, die zwischen Voll-, Quoten- und Equity-Methode wechseln.
Ein Prüfer gefragt hat, gegen welche Struktur eine Periode abgeschlossen wurde, und die Antwort länger als eine Minute gedauert hat.
Bei den meisten stockenden Konzernabschlüssen ist die Extension nicht die Antwort. Eine nie strukturierte Intercompany-Verrechnung, ein Abschlusskalender, an den sich niemand gebunden fühlt, und eine Konsolidierung, die über ein paralleles Excel-Modell läuft, kosten mehr Tage als jede fehlende Funktion. Wir sehen zuerst dort nach und sagen es, wenn es dort liegt.
Zuerst die kurze Antwort.
Kann NetSuite ohne Zusatzwerkzeug konsolidieren?
Ja, für die meisten Konzernstrukturen. Gesellschaftshierarchie, Mehrwährungsfähigkeit, Intercompany-Grundlagen und ein konsolidierter Kontenplan gehören zur Plattform. Ein separates Konsolidierungswerkzeug wird weit öfter überflüssig, als es verkauft wird. Die Extension beantwortet eine engere Frage: was passiert, wenn sich der Kreis selbst ändert.
Brauchen wir Multi-Book für die Konsolidierung?
Nein. Multi-Book ist ein eigenes Bilanzierungsthema — weder Bestandteil noch Voraussetzung der Konsolidierung. Es wird relevant, wenn eine Gesellschaft parallel nach lokaler und Konzern-Rechnungslegung bucht, etwa eine deutsche Gesellschaft mit HGB- und IFRS-Pflicht. Beides wird oft genug verwechselt, dass man es einmal deutlich sagen sollte.
Wir haben unterjährig zugekauft. Was bricht?
Meistens der Vergleich, nicht der Abschluss. Die laufende Periode schließt. Schwierig wird der Vorjahresvergleich und die Frage, gegen welche Struktur welche Periode gemessen wurde. Kreisänderungen zeitbezogen abzubilden ist genau das, was Schicht 2 tut.
Unser Abschluss dauert drei Wochen. Behebt das die Sache?
Vermutlich nicht allein. Im Fall oben ging der Abschluss von 22 auf 8 Tage, und der größte Teil kam aus einer neu entworfenen Intercompany-Verrechnung, einem verbindlichen Abschlusskalender und dem Auszug der Konsolidierung aus einem parallelen Excel-Modell. Fangen Sie mit einer Diagnose an, nicht mit einer Komponente.
Welche Konsolidierungsarchitektur erzwingt Ihre Beteiligungsstruktur?
Bringen Sie Ihre Gesellschaftsliste mit, Ihre Beteiligungsquoten und die Änderungen der letzten zwei Jahre. Das reicht meistens, um zu sagen, ob es eine Architekturfrage ist, eine Prozessfrage — oder tatsächlich eine Komponentenfrage.